В българското законодателство са въведени правила за автоматичен обмен на финансова информация в областта на данъчното облагане, като са транспонирани Директива 2014/107/ЕС на Съвета от 9 декември 2014 година за изменение на Директива 2011/16/ЕС по отношение на задължителния автоматичен обмен на информация в областта на данъчното облагане, Единния световен стандарт за автоматичен обмен на финансова информация (Common Reporting Standard – CRS) на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) и Споразумението за подобряване спазването на данъчното законодателство в международен аспект и въвеждането в действие на FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act – Актът за спазване на данъчното законодателство във връзка със задгранични сметки на САЩ).
Съгласно правилата за автоматичен обмен на финансова информация Република България е задължена системно да предоставя на държавите, участващи в този обмен, финансова информация в областта на данъчното облагане относно техните местни лица за данъчни цели.
В изпълнение на изискванията, произтичащи от тези споразумения, ЗЕАД „Булстрад Живот Виена Иншурънс Груп“ ЕАД, в качеството си на предоставяща информация финансова институция, прилага процедури за комплексна проверка на финансовите сметки (застрахователните договори по застраховка „Живот“), поддържани от дружеството. Процедурите за комплексна проверка се прилагат както за новите, така и за съществуващите сметки, чиито титуляри са както физически лица, така и образувания (юридически лица или правни договорености, включително търговски дружества, съдружия, тръстове или фондации).
Целта на процедурата по комплексна проверка е ЗЕАД „Булстрад Живот Виена Иншурънс Груп“ ЕАД да събере данни, които да позволят да се извърши проверка и да се определи, дали титулярът на сметката (застрахователния договор) е лице, за което се предоставя информация съгласно правилата на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс, (ДОПК) т.е. дали е местно лице за данъчни цели на някоя от държавите, участващи в автоматичния обмен на финансова информация.
В тази връзка, при сключване на застрахователни договори и извършване на застрахователни плащания по застраховки „Живот“, ЗЕАД „Булстрад Живот Виена Иншурънс Груп“ ЕАД предоставя на своите клиенти, за попълване, утвърден образец на Декларация за целите на автоматичния обмен на финансова информация по чл. 142т, ал. 1 от ДОПК, като може да поиска и предоставяне на други доказателства. По отношение на съществуващи договори, дружеството има право да прецени, дали да изиска допълнителна информация от клиентите си, включително и попълването и предоставянето на посочената декларация.
Образец на Декларация по чл. 142т, ал.1 от ДОПК (ФЛ)
Образец на Декларация по чл. 142т, ал.1 от ДОПК (ЮЛ)
Информация за целите на FATCA
С подписване и ратифициране на Споразумението за подобряване спазването на данъчното законодателство в международен аспект и въвеждането в действие на FATCA, финансовите институции в Република България се считат за прилагащи FATCA.
С оглед на това, ЗЕАД „Булстрад Живот Виена Иншурънс Груп“ ЕАД като одобрена от данъчните власти на САЩ финансова институция, която прилага FATCA, е регистрирана в официалния Интернет портал на Федералната служба по приходите на САЩ (IRS) и притежава Глобален идентификационен номер – Global Intermediary Identification Number (GIIN): EM 4SY0.00006.ME.100.
Повече информация относно автоматичния обмен на финансова информация за данъчни цели можете да намерите на интернет страницата на НАП: https://nra.bg/page?id=673
Повече информация относно CRS можете да намерите на интернет страницата на ОИСР: http://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/standard-for-automatic-exchange-of-financial-account-information-for-tax-matters-9789264216525-en.htm
Повече информация относно FATCA можете да намерите на интернет страницата на IRS: https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca